bKV oder Gehaltserhöhung?

Was bei gleichen Kosten beim Mitarbeitenden ankommt

Mit Rechenbeispiel

Stand Oktober 2026

Wichtiger Hinweis

Das folgende Beispiel ist eine vereinfachte Modellrechnung und ersetzt keine Steuerberatung. Die tatsächlichen Werte hängen unter anderem von Steuerklasse, Einkommen, Kirchensteuer und Krankenkasse ab.

Das Wichtigste in Kürze

Eine Gehaltserhöhung kostet den Arbeitgeber zusätzlich Sozialversicherungsbeiträge, und beim Mitarbeitenden gehen Lohnsteuer und Sozialabgaben ab. Von 50 € Kosten kommt deshalb typischerweise weniger als die Hälfte netto an. Eine arbeitgeberfinanzierte bKV ist dagegen bis 50 € im Monat steuer- und sozialversicherungsfrei: Der volle Betrag fließt in den Versicherungsschutz. Der Nachteil: Das Geld ist an Gesundheitsleistungen gebunden und nicht frei verfügbar.

Rechenbeispiel: 50 € im Monat

	Gehaltserhöhung	bKV als Sachbezug
Kosten für den Arbeitgeber	50,00 €	50,00 €
davon Arbeitgeberanteil Sozialversicherung (rund 21 %)	ca. 8,70 €	0,00 €
Brutto beim Mitarbeitenden	ca. 41,30 €	50,00 € Beitrag
Sozialversicherung Mitarbeitende (rund 21 %)	ca. 8,70 €	0,00 €
Lohnsteuer (Annahme: Grenzsteuersatz 30 %)	ca. 10,00 €	0,00 €
Kommt beim Mitarbeitenden an	ca. 22 € netto	50 € als Versicherungsschutz

Modellrechnung: Steuerklasse I, ohne Kirchensteuer, Beitragssätze gerundet. Gilt nur, solange die 50-€-Sachbezugsfreigrenze nicht durch andere Sachbezüge ausgeschöpft ist.

Was spricht für die Gehaltserhöhung?

Das Geld ist frei verfügbar.
Es erhöht die Bemessungsgrundlage für Rente, Arbeitslosen- und Elterngeld.
Manche Mitarbeitende haben keinen Bedarf an Gesundheitsleistungen.

Was spricht für die bKV?

Bei gleichen Kosten erhält der Mitarbeitende deutlich mehr Gegenwert.
Der Benefit ist sichtbar und wird bei jeder Brille oder Zahnreinigung erlebt, eine kleine Gehaltserhöhung geht oft im Netto unter.
Versicherungsschutz ohne Gesundheitsprüfung, den Mitarbeitende privat oft nicht oder nur teurer bekämen.
Der Arbeitgeber zeigt Fürsorge, was sich auf Bindung und Arbeitgeberattraktivität auswirkt.

Häufige Fragen

Kann ich beides kombinieren?

Ja. Viele Arbeitgeber bieten die bKV zusätzlich zu regulären Gehaltsanpassungen an, als steuerlich effizienten Baustein im Gesamtpaket.

Darf die bKV eine Gehaltserhöhung ersetzen?

Die steuerfreie Behandlung setzt voraus, dass Mitarbeitende keinen Anspruch auf Auszahlung haben. Ob eine Umwandlung bestehender Gehaltsbestandteile möglich ist, sollten Sie steuerlich und arbeitsrechtlich prüfen lassen.

Wie hoch sollte das Budget sein?

Das hängt von Ihrer Belegschaft und davon ab, ob der Beitrag innerhalb der 50-€-Grenze bleiben soll. Die Beiträge der AXA bKV finden Sie auf unserer Kostenseite.

Über den Autor

Thomas A. Stanislawczyk

Inhaber der AXA Geschäftsstelle Thomas A. Stanislawczyk mit Hauptsitz in Münster und vier weiteren Standorten in NRW. Berät Arbeitgeber zur betrieblichen Krankenversicherung der AXA.

Versicherungsvertreter nach § 34d Abs. 4 GewO, eingetragen im Vermittlerregister der DIHK unter D-DLVK-.40MP6-35 (vermittlerregister.info). Mehr über uns

Was passt zu Ihrem Team?

Wir rechnen Ihnen im kostenlosen Gespräch aus, was eine bKV im Vergleich zu einer Gehaltserhöhung für Ihr Unternehmen bedeutet.

Beratungstermin vereinbaren →